「黒字なのに、なぜか手元のお金が足りない」——これは多くの中小企業が直面する悩みです。利益と現金の動きは別物で、これを見える化するのが資金繰り表です。作成に法的な義務はありませんが、資金ショートを未然に防ぎ、計画的な経営を進めるうえで欠かせない道具とされます。この記事では、資金繰り表とは何かという基本から、シンプルな作り方の手順、見るべきポイントまでを、専門知識ゼロでも分かるように図解でご説明します。
資金繰り表とは何か
資金繰り表とは、現金・預金の「入ってくるお金」と「出ていくお金」、そして手元に残る残高を、月ごとに一覧にした表です。過去の実績だけでなく、これから先の予測まで含めて現金の流れを可視化できる点が、決算書やキャッシュ・フロー計算書との大きな違いです。
損益計算書（P/L）は「利益」を示しますが、売上が立っても入金は翌月・翌々月ということはよくあります。利益が出ていても、その間に支払いが重なれば資金は不足します。資金繰り表は、この「タイミングのズレ」を先読みするための表なのです。
「利益が出ている＝お金がある」とは限りません。売掛金の回収前に仕入や人件費の支払いが来れば、黒字でも資金は苦しくなります。資金繰り表は、この時間差による資金不足を事前に察知するための道具です。
資金繰り表の基本構造
難しく見えますが、計算式はとてもシンプルです。基本は「前月残高＋収入－支出＝月末残高」。これを毎月つないでいくだけです。項目は大きく次の3つに分けて考えると分かりやすくなります。
Excelでの作り方・3つの手順
手順1：収入・支出の項目を洗い出す
まず、毎月の入金（売掛金の回収、現金売上、借入など）と出金（仕入、人件費、家賃、返済、税金など）の項目を書き出します。最初は細かくしすぎず、大きな区分でかまいません。
手順2：関数で自動計算にする
Excelでは、SUM関数などを使って「収入合計」「支出合計」「差引過不足」「翌月繰越」が自動で計算されるようにしておきます。数字を入れ替えるだけで残高が更新され、手間が大きく減ります。
手順3：まず実績、次に予測を入れる
過去数か月の実績を埋めたら、今後の見込みを入れていきます。これにより「何月ごろ資金が薄くなるか」が事前に見えるようになります。初心者ほど作り込みすぎに注意し、「完璧さより、続けられること」を優先しましょう。
資金繰り表の見方・活かし方
作った表で最も大切に見るべきは、各月の月末残高がマイナスにならないかです。もし数か月先にマイナスが見込まれるなら、入金の前倒し交渉、支払いの調整、早めの資金調達といった手が打てます。資金繰り表は「作ること」より「先を読んで手を打つこと」に価値があります。毎月更新し、予測と実績のズレを見ていくと、経営の精度が着実に上がっていきます。
よくある質問
- Q. 資金繰り表と決算書（損益計算書）は何が違うのですか？
- A. 損益計算書は「利益」を示すのに対し、資金繰り表は「現金の出入りと残高」を示します。黒字でも入金と支払いのタイミング差で資金は不足しうるため、両方を見ることが大切です。
- Q. どのくらいの頻度で作ればよいですか？
- A. 毎月作成するのが基本とされます。実績を毎月更新し、数か月先までの予測を見ておくと、資金不足を早めに察知できます。
- Q. 会計ソフトがなくても作れますか？
- A. 作れます。Excelの簡単な関数で、前月残高＋収入－支出＝月末残高の形にすれば十分です。まずはシンプルな表から始めるのがおすすめです。
まとめ
資金繰り表は、「前月残高＋収入－支出＝月末残高」というシンプルな計算を毎月つなぐだけで作れます。大切なのは、完璧な表を作ることではなく、数か月先の資金を先読みし、早めに手を打つことです。WakaLaboでは、資金繰りの見える化から、決算書の読み解き、経営改善の打ち手までを伴走してご支援しています。「自社の資金繰りをどう管理すればよいか分からない」段階からご相談いただけます。
